员工持股平台公司纳税,员工持股计划个人所得税政策

员工持股计划完整解决方案

1、转让股权：设立后，将预留的期权池转让给持股平台，确保员工通过有限合伙企业间接持股。被激励员工的收益与退出 员工持股平台的合伙人变化需经全体合伙人同意。员工作为LP间接持股，股份不能继承或转让交易。有限合伙企业作为持股主体，实现股份转让，获得收益。

员工持股计划个人所得税政策

1、员工持股计划个人所得税政策的具体内容是：参与员工持股计划的个人在持股期间和处置股票时，需要按规定缴纳个人所得税。以下是关于员工持股计划个人所得税政策的 员工持股计划中的税务规定 员工参与公司的员工持股计划时，持有公司股票与工资收入同样需要纳入税务范畴。

2、员工因股权激励所得被视为工作努力的报酬，需按个人所得税标准缴税；而员工持股计划所得则被视为个人出资购买股票，与公司共享收益，目前政策规定股票买卖免税；因此，员工持股计划对个人来说具有税收优势。员工持股计划与公司财务无关，不会给公司带来额外成本，而股权激励则可能增加公司的财务负担。

3、法律主观：员工的股票收益需要 缴纳个人所得税 。

4、委托员工持股会（或委托第三者，一般为金融机构）作为社团法人托管运作，集中管理，员工持股管理委员会（或理事会）作为社团法人进入董事会参与表决和分红。

5、红利，应根据财税[2000]91号文件第五条精神，按照各投资者的实际情况分配，然后分别计征个人所得税。作为持股平台的合伙企业若取得对外投资的股息红利，合伙企业的个人合伙人（员工）则需按照“股息红利所得”缴纳个人所得税，税率设定为20%。

6、股权是稀缺资源，股权激励只针对小部分人群，如中高层员工及少数基层骨干；而员工持股计划是普惠性质的，对象覆盖范围更广，甚至可以达到全员。股权收益按照工资、薪金所得缴纳个人所得税，公司实施股权激励也要计股份支付的成本；员工持股计划暂不征收个人所得税，也不存在公司层面的财务成本。

股份支付账务处理(个税、分录、持股平台、案例)

1、尽管没有明确的法规政策文件直接规定，持股平台的员工股权激励产生的股份支付费用是否可以税前扣除，但基于国家税务总局的文件支持以及“实质重于形式”的财税原则，持股平台形式的股权激励产生的股份支付费用理论上可以进行税前扣除，前提条件是享受股权激励的员工按照工资薪金所得缴纳了个人所得税。

2、向投资者宣告分配现金股利的会计分录：借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 实际支付股利或利润时：借：应付股利 贷：银行存款 应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。

3、显然，从实质上判断，员工持股平台的股权激励方式符合上述规定—员工获得持股平台的合伙份额，持股平台的主要财产甚至几乎是*财产是持有的开展股权激励的公司股份，员工通过持股平台间接持有的公司股份，实质上员工获得合伙份额的目的就是为了获得公司股份。

4、成本 股权收益按照工资、薪金所得缴纳个人所得税，公司实施股权激励也要计股份支付的成本；员工持股计划暂不征收个人所得税，也不存在公司层面的财务成本。

5、拟上市公司的股权激励实质上多为通过权益对价换取职工的服务，符合准则特征，股份支付准则是更能反映股权激励经济实质的会计处理方式。按照证监会目前的要求，拟上市公司股权激励（适用增资、股东股权转让等方式）按照股份支付准则处理，相关折价直接计入当期损益。

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