浅析集团资金集中管理蕴藏的税务风险「公司内部交易税负怎么算」
浅析集团资金集中管理蕴藏的税务风险「公司内部交易税负怎么算」
本文摘要：浅析集团资金集中管理蕴藏的税务风险 〖One〗集团资金集中管理蕴藏的税务风险主要包括增值税风险、企业所得税风险和印花税风险。 增值税风险： ...
〖One〗集团资金集中管理蕴藏的税务风险主要包括增值税风险、企业所得税风险和印花税风险。 增值税风险： 无偿资金池业务争议：子公司向集团资金池上划资金时，可能因业务性质界定不清而引发增值税争议。尽管存在集团内部资金借贷的免税优惠，但明确业务性质是避免税务纠纷的关键。
〖One〗企业所得税和个人所得税的区别如下：纳税人不同：企业所得税是对法人和非法人经营单位征收，以它们的生产经营所得为纳税对象；个人所得税是对个人（自然人）征收，以税法规定的取得所得的个人为纳税对象。
〖Two〗企业个人所得税的计算方式如下： 全年应纳税所得额不超过36，000元的，税率为3%。 全年应纳税所得额超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%。 全年应纳税所得额超过144，000元至300，000元的部分，税率为20%。 全年应纳税所得额超过300，000元至420，000元的部分，税率为25%。
〖Three〗—工资 贷：银行存款 重点说明： 企业个人所得税计提、缴纳时，应通过“应付职工薪酬”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，企业在计提和缴纳时需遵循相关税法规定。
〖Four〗个人所得税和企业所得税的区别主要体现在以下几个方面：征税对象不同个人所得税征税对象为个人，包括居民个人纳税义务人和非居民个人纳税义务人，居民个人负有无限纳税义务，就其来源于境内外的全部所得征收个人所得税；非居民纳税人负有有限纳税义务，仅就其来源于我国境内的所得纳税。
〖One〗总之，企业集团内部资金往来涉税问题需细致考量，遵循相关税法政策，以降低税务风险，确保合规运营。
〖Two〗集团内部单位之间的资金无偿拆借，目前税收政策免征增值税，需满足“企业集团”的范畴，并按规定进行增值税减免税申报。此外，在进行账务处理时，中间环节公司对于资金的收付仅做往来款（代收代付）处理，以此降低税负水平。
〖Three〗隐瞒收入风险 企业销售货物或者提供服务，按照协议要求收到对应的资金流入，通常应该确认为收入。实务中很多企业为隐瞒收入或推迟收入确认时间，将收入的资金流入计入预收账款或其他应付款科目核算。
〖Four〗**个人占用公司资金税收问题**：公司股东、实控人长期占用公司资金，不归还将产生个人所得税问题。根据相关税法规定，占用资金需按股息、红利计征个人所得税。 **关联方占用公司资金**：公司向关联方无偿提供资金，未收取利息，在增值税和企业所得税上均需按照规定进行税务处理。
