固定资产清理净损失怎么算(处理固定资产净值的税额)
固定资产清理净损失怎么算(处理固定资产净值的税额)
固定资产清理净损失等于固定资产原值减去累计折旧减去固定资产减值准备加上变卖收入减去税金减去清理。处置固定资产净损失是指企业固定资产获得的收入不足以抵补处置费用和固定资产账面价值所发生的损失应计入营业外支出的金额。
不需要转出。按照 增值税税法 规定，增值税 一般纳税人 ，将于2009年1月1日之后购买的 固定资产处置 （出售）了，要开具 增值税专用发票 ，按照实际的变价收入乘以17%的 增值税税率 ，计算增值税 销项税额 的，不要做 进项税额转出 的。
固定资产清理出售时，其进项税额不需要转出 按照增值税税法规定，增值税一般纳税人，将于2009年1月1日之后购买的固定资产处置（出售）了，要开具增值税专用发票，按照实际的变价收入乘以17%的增值税税率，计算增值税销项税额的，不要做进项税额转出的。
综上所述：处置固定资产的进项税额应该转出，因为进项税负债是一种重要的税负，且购买固定资产所产生的进项税负债，是企业必须付出的税收。在固定资产的购买、安装、调试等之前，进项税负债已经产生，因此，需要转出处置固定资产产生的进项税额。
这个是不需要做进项税额转出的，直接做销售处理。
一般固定资产报废处置要交增值税的，不用做进项税金转出处理。即按残值收入计算增值税。
如果涉及不得抵扣的进项税额，借记固定资产清理科目，贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
1、固定资产，分动产，和不动产1动产：两种清况1如不超过原值则不用交税。2在清理时如超过原值则按超过原值的部份按4%减半征收增值税。例如：销售自已企业用过的汽车原值5000.折旧2000现在销价6000.清理费用1元。则税金为（6000-5000）/04*.04/2＝123元。在按此基数123元提取城建和教附。
2、固定资产报废清理收入是需要申报缴纳税费的；残值销售需申报增值税及附加税费；清理后净收入转入营业外收入，需要申报缴纳企业所得税；账务处理：通过固定资产清理科目，核算固定资产报废的收支；处理完毕，固定资产清理科目余额在贷方转入营业外收入、余额在借方则转入营业外支出。
3、属于固定资产正常报废，残值收入大于账面净值入营业外收入，小于账面净值入营业外支出，不需要交营业税或增值税。
4、在处理固定资产时，固定资产的账面价值高于净残值的金额应该记入“营业外支出”。
对于账面已经提完折旧的固定资产，如果是属于需要报废的情况，通过固定资产清理账户进行处理，清理后有贷方余额计入营业外收入；出现借方余额计入营业外支出。例如：某固定资产100万，残值率5%，现已提折旧95万，处理该固定资产收到银行存款1万。
按照准则规定，固定资产报废清理包括处置时，其净值即固定资产的账面价值，要转入固定资产清理科目的借方。如固定资产原值为100000元，已计提折旧90000元，其净值=100000-90000=10000元。
一种常见的处理方式是通过计提减值准备来反映净残值。在报废时，将净残值从资产原值中减去，得到实际使用年限内的折旧额。然后，根据减值准备的计提政策，将相应的减值金额计入减值准备账户中。另一种处理方式是通过调整资产账面价值来反映净残值。
当企业面临固定资产报废的情况时，需要进行特定的账务处理。
企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
根据当前的法规，公司注销时若账面上还留有固定资产净值，需在注销前处理好这些资产。如果公司计划在注销前处理固定资产，需提供该固定资产购入发票、明细账等相关资料至主管税务机关，申请开具销售发票。
如果是2009年1月1日之后购入的可以抵扣的固定资产，则在销售时一般纳税人按17%计提销项税额，小规模纳税人则按3%缴增值税。
处理公司注销固定资产账面有价值的情况，需通过一系列会计操作确保财务数据的准确性和合规性。具体步骤如下：首先，将出售、报废或毁损的固定资产转入清理状态，此过程中的会计分录应为：借记“固定资产清理”科目，贷记“固定资产”科目、累计折旧以及固定资产减值准备科目，以此体现账面原价与账面价值的差异。
1、企业在处理固定资产清理时，首先需要记录固定资产清理的账面净值。例如，某企业欲出售固定资产，其账面净值为3300元，已累计折旧2970元。
2、出售固定资产的会计分录为：借：固定资产清理 贷：累计折旧 借：银行存款 贷：相关科目 详细解释如下：当企业决定出售固定资产时，首要步骤是处理固定资产的账面价值。固定资产的原价值需要减去其累计折旧，以得出固定资产的净值。
3、当固定资产出售时，会计分录主要包括两个步骤： 减少固定资产账户余额，同时增加现金或应收账款账户余额。具体分录为：借：固定资产清理、累计折旧；贷：固定资产。 确认出售固定资产所产生的收益或损失，并相应调整资产账户和损益账户。
4、结转固定资产清理科目。会计分录为：借：营业外支出——处置固定资产净损失 29，000元 贷：固定资产清理 29，000元 其中，固定资产清理的金额计算方式为该车辆的账面净值49，000元减去出售收入20，000元，差额29，000元即为净损失。通过以上步骤，可以正确处理固定资产的出售账务，确保会计记录的准确性。
